Если в магазине на Ozon за год больше расходов, чем доходов, налог на УСН 15% все равно придется заплатить. Это минимальный налог, и он удивляет продавцов, которые считают убыток поводом ничего не платить. Ниже общие правила; ставки региона и детали учета уточняйте у бухгалтера.
Как считается налог на УСН "доходы минус расходы"
Обычно налог = ставка x (доходы - расходы). Но есть нижний предел: минимальный налог 1% от доходов за год. Если рассчитанный налог меньше минимального (или убыток), платится минимальный. Проверка идет по итогам года, а авансы в течение года считаются обычным порядком.
Пример: доходы за год 5 000 000 рублей, расходы 5 200 000. Налог по формуле отрицательный, платится минимум 50 000 рублей.
Перенос убытка
- Убыток года можно переносить на следующие годы и уменьшать им налоговую базу, пока он не будет погашен (по закону срок переноса до 10 лет).
- Минимальный налог, уплаченный в убыточный год, можно включить в расходы следующих лет: это отдельная строка, ее легко забыть.
- Убыток переносится только внутри режима "доходы минус расходы". Убыток, полученный на другом режиме, к нему не присоединяется. Такая ошибка встречается в расчетах: убыток с общего режима ошибочно используют на УСН.
Что учесть продавцу маркетплейса
- Доходы - это не вся выручка заказов, а деньги по реализации и возвраты. Расходы должны быть подтверждены документами, а себестоимость товара принимается, когда товар продан.
- Реклама, комиссия и логистика Ozon - расходы, но проверяйте, что они попадают в закрытые акты.
- Выбор между УСН 6%, 15% и другими режимами - в статье УСН 6%, 15% или НПД.
Как проверить себя
- Посчитайте доходы и расходы за год по данным отчетов (система налогообложения для Ozon).
- Определите налог по формуле и минимальный налог, возьмите больший.
- Проверьте, есть ли у вас убыток прошлых лет и неучтенный минимальный налог.
Как это видно в MP Index
Налоговая модель сервиса учитывает минимальный налог УСН и перенос убытка внутри режима, а при нескольких магазинах на одно юрлицо налог считается по организации и распределяется по магазинам. Это расчет для аналитики, а не налоговая декларация: итоговые суммы сверяйте с бухгалтером.
