Коротко. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% с продаж физлицам и 6% с продаж юрлицам и ИП. Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей. Режим подходит продавцу товаров собственного производства, а перепродажа купленных товаров под НПД не попадает. Ниже общие правила на 2026 год. Детали вашего случая уточняйте у бухгалтера или в ФНС.
Ставки и лимит
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка при продаже физлицам | 4% от дохода |
| Ставка при продаже юрлицам и ИП | 6% от дохода |
| Лимит дохода за календарный год | 2 400 000 ₽ |
| НДС | Самозанятые его не платят |
| Сотрудники по трудовому договору | Нельзя |
| Вычет расходов | Нет, налог берется с дохода |
Покупатели на Ozon, как правило, физлица, поэтому для продавца-самозанятого основная ставка 4%. Расходы на товар, рекламу и комиссию Ozon налог не уменьшают, он считается с выручки.
Главное ограничение: товары собственного производства
НПД рассчитан на доход от собственной деятельности: изготовленные вами товары, услуги, работы. Если вы покупаете товар у поставщика и перепродаете его на маркетплейсе, по разъяснениям ФНС такой доход не относится к профессиональному доходу, и этот режим для него не подходит. Большинство продавцов Ozon торгует именно перепродажей, поэтому для них вопрос режима решается между УСН и другими системами. Подробное сравнение с цифрами есть в статье УСН 6%, УСН 15% или НПД.
Бесплатный калькуляторКакое налогообложение выбрать ИП для OzonПосчитать на своих цифрах →Что будет при превышении лимита
Если доход за год превысил 2,4 млн рублей, право применять НПД теряется с момента превышения, дальше доход облагается по общему режиму, если вы не перешли на другой. Следить за суммой нужно заранее: оборот Ozon растет быстрее, чем кажется, особенно в сезон распродаж.
Как налог влияет на реальную прибыль
Налог 4% с выручки меньше процентной ставки УСН 15% с прибыли только на небольших оборотах и при высокой марже. Чем выше расходы (себестоимость, комиссия, логистика, реклама), тем сильнее разница в пользу режима, где налог считается с прибыли. Поэтому для решения нужен расчет по фактическим данным магазина, а не по ощущениям. Как вносить налог в расчет прибыли, описано в статье системы налогообложения для продавца на Ozon.
Как это видно в MP Index
В профиле можно выбрать систему налогообложения НПД с доходом от физлиц или от юрлиц и ИП. Налог тогда учитывается в P&L, прибыли каждого товара и юнит-экономике. Сервис также предупреждает, когда накопленная выручка приближается к лимиту 2,4 млн рублей. Калькулятор налогообложения для ИП помогает сравнить режимы на ваших цифрах.
