Три системы налогообложения чаще всего обсуждают продавцы на старте: УСН 6% с доходов, УСН 15% с разницы «доходы минус расходы» и НПД (налог на профессиональный доход, самозанятость). У каждой свои ограничения по обороту и свои условия, при которых она выгоднее — и выбор «на глаз, потому что так у знакомого» на реальном обороте часто стоит десятки тысяч рублей в квартал. Полный разбор всех вариантов системы налогообложения, включая ОСН и патент, — в статье системы налогообложения для продавца на Ozon; здесь — прицельное сравнение именно этих трёх, самых частых на старте.
Коротко о каждом варианте
| Режим | Ставка | Лимит по обороту в год | Кому обычно подходит |
|---|---|---|---|
| УСН 6% | 6% со всей выручки | ≈265 млн ₽ (индексируется) | Низкая себестоимость, высокая маржа |
| УСН 15% | 15% с прибыли (доходы минус расходы) | ≈265 млн ₽ | Высокая себестоимость, тонкая маржа |
| НПД | 4–6% (зависит от того, кто покупатель) | 2,4 млн ₽ | Малый оборот, без наёмных сотрудников |
Пример на цифрах
Магазин с выручкой 800 000 ₽ в месяц, себестоимость товара и логистика — 520 000 ₽ (65% от выручки, довольно тонкая маржа).
- УСН 6%: налог = 800 000 × 6% = 48 000 ₽ независимо от расходов.
- УСН 15%: налоговая база = 800 000 − 520 000 = 280 000 ₽, налог = 280 000 × 15% = 42 000 ₽.
- НПД: недоступен — оборот 800 000 ₽/мес превышает годовой лимит 2,4 млн ₽ уже за три месяца.
При такой структуре затрат УСН 15% выгоднее на 6 000 ₽ в месяц. Но если бы себестоимость была ниже — например, 300 000 ₽ (37,5% от выручки) — картина перевернулась бы: налоговая база на УСН 15% выросла бы до 500 000 ₽, налог — до 75 000 ₽, и УСН 6% с фиксированными 48 000 ₽ стал бы выгоднее почти вдвое.
Правило для выбора между УСН 6% и УСН 15%
Если расходы (себестоимость + логистика + реклама + прочие подтверждаемые затраты) стабильно превышают примерно 60% от выручки — УСН 15% обычно выгоднее. Если расходы ниже этой границы — выгоднее УСН 6%, потому что база «доходы минус расходы» тогда остаётся большой, а ставка 15% всё равно съедает больше, чем 6% с полной выручки.
Когда в игру входит НПД
НПД технически доступен только при обороте до 2,4 млн ₽ в год (то есть в среднем не больше 200 000 ₽ в месяц) и без наёмных сотрудников — то есть скорее для тестового запуска ниши или очень маленького магазина, чем для растущего бизнеса. Ставка ниже, чем на УСН, но как только оборот приближается к лимиту, придётся переходить на УСН — и делать это стоит заранее, а не в момент превышения лимита, когда налоговая переведёт автоматически на общую систему на невыгодных условиях.
Частая ошибка
Систему налогообложения выбирают один раз при регистрации и не пересматривают, даже когда структура затрат меняется — например, себестоимость выросла из-за смены поставщика, а ставка налога осталась той же. Пересчитывать выгодность стоит минимум раз в год, особенно после заметного изменения закупочных цен или доли рекламы в расходах.
Чтобы не считать вручную оба сценария при каждом изменении цифр, ставка налога должна быть заложена прямо в P&L по каждому товару, а не оставаться отдельной строкой «после факта» — так сразу видно, как смена режима отразится на марже конкретного SKU, а не только на итоговой сумме по магазину.
