Обсуждение налогов у продавцов на Ozon почти всегда сводится к дилемме «УСН 6% или УСН 15%». Это действительно два самых распространённых варианта, но далеко не единственные — и разница между всеми доступными режимами способна изменить итоговую чистую прибыль заметнее, чем экономия на логистике или пересмотр рекламного бюджета. Дальше — не юридическая консультация (выбор режима стоит обсуждать с бухгалтером применительно к конкретному ИП или ООО), а разбор того, как разные системы вообще устроены и что каждая из них меняет в расчёте.
Восемь режимов и их логика
Все системы делятся по двум независимым признакам: от чего считается налог (от всей выручки или от прибыли за вычетом расходов) и накладывается ли сверху НДС. УСН «Доходы» и её паре — АУСН «Доходы» — берут процент со всей выручки без учёта расходов; ставка обычно ниже (6% и 8% соответственно), но она не снижается даже в месяц с большими закупками или рекламными расходами. УСН «Доходы минус расходы» и АУСН «Доходы минус расходы» считают налог с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами — ставка выше (15% и 20%), но база меньше, если расходов действительно много.
ОСНО (общая система) всегда считается от прибыли, а не от выручки, и обычно предполагает НДС — этот режим редко выбирают намеренно именно из-за продаж на маркетплейсе, чаще на нём оказываются по внешним причинам (превышение лимитов упрощёнки, работа с контрагентами, которым нужен входящий НДС). У четырёх из восьми режимов (УСН с НДС, УСН доходы-расходы с НДС, ОСНО без НДС и ОСНО с НДС) добавляется отдельный косвенный налог с продаж поверх основного — его нужно учитывать отдельной строкой, а не смешивать со ставкой на доход или прибыль.
Ключевое практическое отличие «доходы» от «доходы минус расходы» — это не только ставка, а то, что попадает в расходы у продавца на маркетплейсе: логистика, хранение на складах Ozon, реклама и продвижение на самой площадке обычно засчитываются как расход, уменьшающий налоговую базу, но только при системе, которая вообще считает от прибыли. При системе «доходы» комиссия Ozon — реальный расход продавца, но она никак не уменьшает сумму налога, потому что налог берётся с самой выручки, до вычета чего бы то ни было.
Почему выбор режима — это вопрос структуры расходов, а не размера бизнеса
Универсального совета «для маленького магазина — доходы, для крупного — доходы минус расходы» не существует, хотя такая эвристика периодически встречается. Правильный критерий — не оборот, а доля подтверждённых расходов в выручке. Если у продавца низкая закупочная себестоимость и почти нет дополнительных затрат кроме комиссии Ozon (характерно для товаров собственного производства с высокой наценкой), «доходы» почти всегда выгоднее — расходов, которые можно было бы вычесть, просто мало. Если себестоимость товара большая, а наценка скромная (типично для перепродажи импортных товаров с невысокой маржой), «доходы минус расходы» может оказаться заметно выгоднее, несмотря на более высокую номинальную ставку.
Ещё один фактор — предсказуемость расходов. «Доходы минус расходы» требует подтверждающих документов на каждую статью затрат, которую хочется вычесть, а не просто факта, что деньги были потрачены. Продавец, который ведёт учёт расходов небрежно (закупки без счетов, наличные платежи без чеков), рискует не суметь подтвердить часть расходов при проверке — и тогда номинально более выгодный режим на практике даёт меньше пользы, чем расчёт «на бумаге» обещал.
Наконец, стоит помнить про минимальный налог при «доходы минус расходы»: если бизнес закончил период в ноль или в минус, всё равно нужно заплатить минимальный процент с выручки — это защищает бюджет от схемы «показать нулевую прибыль и не платить вообще ничего», но и означает, что «доходы минус расходы» никогда не бывают полностью бесплатными даже при формальном убытке.
Частые вопросы
Можно ли сменить систему налогообложения в середине года, если расчёт показал, что выбрана невыгодная? Как правило, переход между УСН и ОСНО или смена базы УСН возможны только с начала следующего календарного года — это стоит уточнять у бухгалтера заранее, а не постфактум, когда невыгодность режима уже проявилась по факту продаж.
Что выгоднее для товара с высокой закупочной себестоимостью — «доходы» или «доходы минус расходы»? Обычно «доходы минус расходы», потому что большая себестоимость — это как раз тот расход, который эта система позволяет вычесть из налоговой базы, а «доходы» облагают налогом всю выручку независимо от того, насколько дорого товар обошёлся при закупке.
Учитывается ли комиссия Ozon как расход при УСН «Доходы»? Нет — при системе «доходы» налог считается со всей выручки без вычета каких-либо расходов, поэтому комиссия маркетплейса остаётся реальным расходом продавца, но никак не уменьшает саму сумму налога.
В MP Index можно один раз указать свою систему налогообложения — сервис поддерживает все восемь распространённых вариантов, включая НДС-версии УСН и оба варианта ОСНО, — и дальше налог автоматически учитывается в P&L, юнит-экономике каждого товара и калькуляторе цены, без ручного пересчёта вручную в таблице при каждой продаже.