Коротко. На УСН продавец маркетплейса платит 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами (региональные законы могут снижать ставки). Режим на 15% выгоднее, когда подтвержденные расходы больше 60% выручки. Ниже общие правила на 2026 год. Для вашего региона и статуса проверяйте детали у бухгалтера.
Две ставки УСН
| Объект | Ставка | С чего считается |
|---|---|---|
| Доходы | 6% | С выручки, расходы налог не уменьшают |
| Доходы минус расходы | 15% | С разницы между выручкой и подтвержденными расходами |
Для продавца на Ozon к расходам относятся закупка товара, комиссия и услуги маркетплейса, реклама, логистика, хранение. Все они должны быть подтверждены документами. При ставке 6% эти расходы налог не уменьшают, но на него влияют страховые взносы: ИП без сотрудников может уменьшить налог на взносы полностью, с сотрудниками и организации не более чем на 50%.
Когда 15% выгоднее 6%
Налоги сравниваются просто. Пусть расходы составляют долю r от выручки. Налог на 6% равен 6% выручки, налог на 15% равен 15% × (1 − r). Они совпадают, когда 15% × (1 − r) = 6%, то есть при r = 60%. Если расходы выше 60% выручки, режим «доходы минус расходы» дает меньший налог, если ниже, выгоднее 6%.
Пример: выручка 1 000 000 ₽ за квартал. При расходах 700 000 ₽ налог на 15% равен 45 000 ₽, на 6% равен 60 000 ₽. При расходах 400 000 ₽ налог на 15% равен 90 000 ₽, на 6% равен 60 000 ₽. Нюанс 15%: если за год получился убыток, все равно платится минимальный налог, подробности в статье про минимальный налог УСН.
Бесплатный калькуляторКакое налогообложение выбрать ИП для OzonПосчитать на своих цифрах →Сроки платежей
- Авансовые платежи по итогам квартала - до 28 числа месяца, следующего за кварталом (апрель, июль, октябрь).
- Налог за год у ИП - до 28 апреля следующего года, у организаций - до 28 марта.
- Дополнительно ИП платит 1% с доходов свыше 300 000 ₽ в год.
Если срок попадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Точные даты на год сверяйте с календарем ФНС.
НДС на УСН
С 2025 года плательщики УСН становятся плательщиками НДС, если доходы за год превышают установленный порог. На 2026 год он составляет 20 млн рублей, дальше планируется снижение. Выбор ставки НДС и вычеты - отдельная тема, она влияет на цену товара и маржу, поэтому ее стоит заложить в расчет заранее.
Как увидеть налог в прибыли
Пока налог не учтен, прибыль товара выглядит выше, чем она есть на самом деле. В MP Index система налогообложения задается один раз, и налог попадает в P&L, прибыль каждого товара и юнит-экономику. Сравнить режимы на своих цифрах можно в калькуляторе налогообложения для ИП. Более общий разбор вариантов - в статье УСН 6%, УСН 15% или НПД.
